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So mindern Sie Ihre Steuerlast

Auch Verträge mit Angehörigen wirken sich positiv aus

Die Steuerlast kann durch geschickt gestaltet und gelebte Verträge mit Angehörigen und nahestehenden Personen erheblich gemindert werden. In der Regel handelt sich dabei um Arbeits-, Darlehens-, Kauf-, Gesellschafts- oder Mietverträge.

Die Vorteile

P  Bei einem Arbeitsvertrag führen die Ausgaben zu steuerlich abzugsfähigen Personalkosten des Unternehmens. So beträgt die Arbeitgeberbelastung bei einem Minijobverhältnis maximal 606 EUR und beim Arbeitnehmer kommen 450 EUR netto an. Ebenfalls besteht die Möglichkeit, noch weitere betriebliche Leistungen zu zahlen und steuerliche Vorteile zu nutzen.

P  Vorteile ergeben sich auch für ein sozialversicherungspflichtiges Beschäftigungsverhältnis. Hier können Absicherungen im Bereich der Renten- und Krankversicherung genutzt werden. Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag kann steuermindernd ausgeschöpft werden und ebenfalls besteht auch die Möglichkeit, dass der Arbeitgeber unter anderem Telekommunikationseinrichtungen, Firmenlaptop oder auch ein Firmenfahrzeug steueroptimiert mit einbindet. Für das Firmenfahrzeug gilt zwar die Besteuerung nach der 1%-Regelung Anwendung, aber die Fahrzeugkosten sind zu 100% Betriebsausgaben und das Fahrzeug kann zu 100% privat genutzt werden.

Möglich ist auch, dass der mitarbeitende Ehegatte den Unternehmer auf seinen Geschäftsreisen begleitet und die dadurch bedingten Mehrausgaben folglich betrieblich veranlasst sind.

P  Im Rahmen der steuerlichen Förderung haushaltsnaher Dienst- und Handwerkerleistungen können auch Privatpersonen die Aufwendungen steuermindernd geltend machen, z. B. für die Kinderbetreuung oder Gartenpflege.

Ebenfalls kann die Vermietung einer Wohnung an Familienangehörige von Vorteil sein, wenn Zinsaufwendungen und Abschreibungsbeträge steuerlich geltend gemacht werden können und sich dadurch steuermindernde Verluste ergeben. Die Liquiditätsüberschüsse können dann zur Entschuldung verwendet werden.

Ein weiteres Modell wäre die Einbeziehung von Familienangehörigen als Gesellschafter. Die damit verbundene Gewinnverteilung kann für alle Beteiligten zu einer geringeren Steuerbelastung im Ergebnis führen.

Dies ist zu beachten

Folgende Punkte bringen jedoch regelmäßig die gewünschte Gestaltung zum Fall und sollten deshalb im Vorfeld geprüft werden:

)  der geschlossene Vertrag muss für die Vertragspartner wirtschaftlich sinnvoll sowie schlüssig und plausibel sein

)  Die Vertragsgestaltung und -umsetzung muss einem Fremdvergleich standhalten. Das bedeutet, dass Form, Inhalt und Vertragsdurchführung wie unter fremden Dritten üblich sein müssen

)  Der Vertrag muss die vorgegebenen zivilrechtlichen Normen und Vorschriften erfüllen und nicht gegen Gesetze verstoßen

Insgesamt bedarf es einer durchdachten Lösung, welche fachkundig begleitet werden sollte. Steuerlich Fallstricke sollten ausgeschlossen werden.

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